Betriebliche Altersvorsorge für Praxisinhaber

Das Wichtigste in Kürze

Betriebliche Altersvorsorge (bAV) wird oft nur als Mitarbeiterbenefit gedacht. Dabei können auch Praxisinhaber selbst von der bAV profitieren – und dabei erhebliche Steuervorteile nutzen. Als GmbH-Geschäftsführer einer Praxis sind die Möglichkeiten noch größer.

bAV für Mitarbeiter: Pflicht und Chance

Seit 2019 gilt: Wenn ein Mitarbeiter eine bAV per Entgeltumwandlung abschließt, muss der Arbeitgeber 15 % des umgewandelten Betrags als Zuschuss zahlen. Das ist Pflicht.

Was die meisten Praxisinhaber nicht wissen: Dieser Pflicht-Zuschuss kann für Sie als Arbeitgeber kostenneutral sein – weil Sie durch geringere Sozialabgaben auf den umgewandelten Betrag selbst sparen.

Beispiel:

• Mitarbeiter wandelt 200 €/Monat um
• Arbeitgeber zahlt 15 % Zuschuss: 30 €/Monat
• Ersparnis Arbeitgeber bei Sozialabgaben: ca. 38 €/Monat
• Netto-Effekt für Sie: Plus 8 €/Monat bei gleichem Bruttolohn des Mitarbeiters

Warum bAV ein echtes Recruiting-Tool ist

In Zeiten des Fachkräftemangels in Arztpraxen ist die bAV ein konkreter Vorteil im Wettbewerb um gute MFAs und angestellte Ärzte. Eine attraktiv ausgestaltete bAV kostet Sie wenig – und wirkt viel.

bAV für den Praxisinhaber selbst

Als Einzelunternehmer (niedergelassener Arzt)

Als Selbstständiger ohne GmbH-Konstruktion können Sie die klassische bAV (Direktversicherung, Pensionskasse) nicht für sich selbst nutzen – diese ist Arbeitnehmern vorbehalten.

Alternativen für Sie:

• Rürup-Rente (Basisrente) – steuerlich gleichwertig oder besser
• Versorgungswerk-Mehrzahlungen
• Fondsgebundene Rentenversicherung
• ETF-Depot

Als GmbH-Geschäftsführer (MVZ oder Praxis-GmbH)

Wer seine Praxis als GmbH betreibt und sich selbst als Geschäftsführer angestellt hat, kann die bAV vollumfänglich nutzen – mit erheblichen Steuervorteilen.

Besonders attraktiv: Direktzusage / Pensionszusage

Die GmbH sagt dem Geschäftsführer (Ihnen) eine Rente zu. Die Beiträge dazu sind als Betriebsausgabe absetzbar und mindern den Gewinn der GmbH sofort.

Voraussetzungen:

• Angemessenes Gehalt als Grundlage
• Erdienbarkeit (Zusage muss mindestens 10 Jahre vor Renteneintritt erteilt werden)
• Steuerliche Beratung unbedingt erforderlich

Die 5 bAV-Durchführungswege für Arztpraxen

Durchführungsweg	Geeignet für	Steuerlicher Vorteil
Direktversicherung	Mitarbeiter, angest. GF	Bis 3.624 € steuerfrei (2025)
Pensionskasse	Mitarbeiter, angest. GF	Wie Direktversicherung
Pensionsfonds	Mitarbeiter, angest. GF	Wie Direktversicherung
Unterstützungskasse	GF & leitende Angestellte	Keine Betragsbeschränkung
Direktzusage	GmbH-GF	Volle Absetzbarkeit, flexibel

Fazit

Die bAV ist als Praxisinhaber auf zwei Ebenen interessant: als Pflicht und Chance für Mitarbeiter und – bei GmbH-Konstruktion – als erheblicher eigener Steuerhebel. Lassen Sie sich beraten welche Konstellation für Ihre Praxisstruktur am sinnvollsten ist.